В Дни открытых дверей, проведенных в марте-апреле Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Ленинградской области, налогоплательщикам были созданы наиболее благоприятные условия для грамотного декларирования доходов.

11-12 апреля, в Дни открытых дверей, сотрудники отдела работы с налогоплательщиками и отдела камеральных проверок № 3 провели для налогоплательщиков квалифицированные консультации по всем вопросам декларирования, дали разъяснения об обязанностях и правах декларантов.

Внимание налогоплательщиков было обращено на то, что в обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны представить лица, получившие в 2013 году доход, в том числе от продажи ценных бумаг, автотранспортных средств и объектов недвижимости, находившихся в собственности менее 3-х лет, аренды имущества и т.д., независимо от суммы полученного дохода, а также физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, и физические лица, у которых при получении дохода не был удержан налог.

Срок представления деклараций для таких налогоплательщиков — до 30 апреля 2014 г. включительно.

Физические же лица, не обязанные декларировать свои доходы, а заявляющие право на получение имущественных налоговых вычетов (в связи с приобретением квартир, комнат или жилых домов) и на получение социальных налоговых вычетов (по суммам, направленным на благотворительные цели, свое обучение или обучение своих детей, лечение и приобретение медикаментов, страховые и пенсионные взносы) могут представлять декларации в течение всего года.

Инспекторы оказали индивидуальную помощь каждому посетителю, в том числе с использованием электронной программы. Для заполнения декларации в соответствии с современными требованиями декларанты также воспользовались материалами стендов, гостевым компьютером, полученными памятками об использовании программных средств и сервисов на сайте ФНС России.

11-12 апреля 2014 г. в инспекцию обратилось в общей сложности 217 декларантов, принято деклараций о доходах физических лиц — 237.

Мероприятие способствовало добросовестному выполнению налогоплательщиками своих обязанностей и реализации прав.

Декларационная кампания продолжается, и тех, кто еще не заявил о своих доходах, ждут в налоговой инспекции по адресу: г. Гатчина, ул. 7-й Армии, д. 12а.

М. Павлова

На фото: прием налогоплательщиков в Дни открытых дверей проводят:

1) главный госналогинпетор Т.В. Сыч;

2) главный госналогинспектор И.В. Рахманова;

3) главный госналогинспектор Л.Э. Цыплакова

Жалоба как способ защиты налогоплательщиком своих прав и интересов

В предыдущей публикации мы рассказали о первой стадии досудебного урегулирования спора – подаче возражений на акт проверки. Другой способ урегулирования спора — обжалование ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц. На решение инспекции о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения налогоплательщик может подать апелляционную или обычную жалобу.

Апелляционный порядок обжалования касается только решений, вынесенных в порядке статьи 101 НК РФ, т.е. решений по результатам камеральных и выездных проверок. Срок вступления в силу таких решений составляет один месяц со дня вручения этого решения проверяемому лицу. Если налогоплательщик успеет за это время обжаловать ненормативный акт налогового органа, он считается оспоренным в апелляционном порядке (п. 1 ст. 138, п. 2 ст. 139.1 НК РФ). В противном случае решение вступает в силу, и налоговый орган начинает процедуру взыскания доначисленных платежей. Но налогоплательщик не лишается права на обжалование. Срок на обжалование решений, вынесенных в порядке статьи 101 НК РФ – один год со дня вынесения оспариваемого решения, жалобы на иные ненормативные акты и на действия/ бездействие должностных лиц налогового органа составляет один год со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Для удобства налогоплательщиков и апелляционная, и обычная жалоба подается в налоговый орган, вынесший оспариваемый ненормативный акт. В течение трех дней со дня получения жалобы инспекция должна направить ее вместе со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Жалоба в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, может быть подана в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе).

Срок рассмотрения жалобы на решение, вынесенное в порядке статьи 101 НК РФ (камеральные и выездные проверки) составляет один месяц с даты поступления жалобы в налоговый орган, рассматривающий жалобу. Срок может быть продлен на один месяц в случае, если для объективного рассмотрения жалобы вышестоящему налоговому органу необходимо дополнительно истребовать документы у налогового органа, вынесшего решение.

Срок рассмотрения жалобы на решение, вынесенное в порядке статьи 101.4 НК РФ, а также на действия/ бездействие должностных лиц налогового органа, на иные акты ненормативного характера (например, на требования об уплате налога, пени, штрафа), составляет 15 дней с даты поступления жалобы и может быть продлен вышестоящим налоговым органом на 15 дней.

Обращаем внимание, что жалоба подается в письменной форме за подписью лица, ее подавшего (или его представителя — с приложением документа, подтверждающего полномочия), и должна содержать следующие обязательные сведения: наименование и адрес организации или Ф.И.О. и место жительства физического лица; обжалуемый акт налогового органа ненормативного характера; наименование инспекции, решение которой оспаривается; основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены; требования лица, подающего жалобу. Несоблюдение данных условий может повлечь за собой отказ в рассмотрении жалобы. Форма жалобы на законодательном уровне не утверждена, поэтому налогоплательщик составляет ее в произвольной форме. Через сайт ФНС России (www.nalog.ru) жалоба может быть передана в электронном виде.

МИФНС России № 7 по Ленинградской области

Невыясненные платежи – результат некорректного заполнения платежных документов

Следствием нарушения налогоплательщиками правил заполнения платежных документов становятся инкассовые поручения и требования на неоплаченные суммы, выставленные налоговой инспекцией. Во избежание подобных ситуаций налогоплательщикам надо руководствоваться Порядком заполнения платежных документов, установленным Приказом Минфина России от 12.11.2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Следует учесть, что с 01.01.2014 года в платежных поручениях и налоговых декларациях вместо кодов ОКАТО необходимо указывать коды ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный Приказом Росстандарта от 14.06.2013 №159-ст).

При указании кодов бюджетной классификации (20 символов) в 14 разряде КБК в зависимости от типа платежа проставляется: 1 — в случае уплаты налога, 2 — в случае уплаты пени, 3 — в случае уплаты штрафа, кроме КБК начинающихся с 182113…. и далее (в этом случае 14 разряд равен «6»).

Указание УИН в распоряжении о переводе денежных средств при уплате сумм налогов и сборов, исчисленных плательщиками самостоятельно в налоговых декларациях (расчетах), не требуется, поскольку по данным обязательным платежам идентификатором начислений является КБК, а идентификатором плательщика – ИНН и КПП.

Полная информация о реквизитах и кодах бюджетной классификации содержится на стендах инспекции, а также на Интернет – сайте ФНС России: www.nalog.ru.

Уточните, все ли платежи отправлены по назначению. По возникшим вопросам обращайтесь в аналитический отдел налоговой инспекции по телефону 8-813-71-9-64-19.

Межрайонная инспекция ФНС России № 7

по Ленинградской области

Имущественный налоговый вычет при строительстве и приобретении жилья, а также земельных участков

Указанному налоговому вычету, согласно п.2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, подлежат затраты:

— на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или долей в них; земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них, – в сумме фактических затрат, но не более 2 000 000 руб.;

— на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных организаций и фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или долей в них – в сумме фактических затрат (с 2014 года – не более 3 000 000 руб.).

При этом если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании следующих документов:

* налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной по месту жительства налогоплательщика;

* платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств;

* справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ;

* договора о приобретении либо строительстве квартиры или жилого дома;

* передаточного акта (иного документа о передаче квартиры или жилого дома);

* при строительстве или приобретении жилого дома или долей в нем – свидетельства о государственной регистрации права (копию и подлинник);

* при приобретении квартиры, долей в ней или прав на квартиру в строящемся доме – акта о передаче квартиры налогоплательщику или свидетельства о государственной регистрации права (копию и подлинник);

— при уплате процентов по кредиту или целевому займу — должны быть представлены документы: кредитный договор; график погашения платежей; справка из банка о том, какая сумма оплачена в счет погашения процентов по кредиту; платежные документы, подтверждающие факт внесения денежных сумм (кредита) в банк.

Имущественный налоговый вычет на приобретенный земельный участок или жилой дом, не завершенный строительством, предоставляется только после регистрации права собственности на земельный участок или жилой дом.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового агента — при подаче по месту работы заявления о предоставлении вычета и подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданное налоговым органом.

Для получения подтверждения налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на получение вычета (перечень документов см. выше).

Физические лица, заявляющие право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением имущества, не ограничены сроком 30 апреля и могут представлять декларации в течение всего года.

МИФНС России № 7 по Ленинградской области

Активное использование средства Интернета позволяет оперативно решать многие вопросы по налогообложению.

На сайте Федеральной налоговой службы  России (www.nalog.ru) с целью повышения качества обслуживания налогоплательщиков введен в эксплуатацию ряд Интернет-сервисов (раздел «Электронные услуги»). 

Физическим лицам адресован интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛКФ). Он позволяет:

• получить информацию о начисленных и уплаченных налогах, об объектах движимого и недвижимого имущества, наличии задолженности (предусмотрена возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, в том числе самостоятельно сформировать и распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов и пени); 

• заполнить в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ и отслеживать статус ее проверки; 

• обратиться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. 

Обращаем внимание налогоплательщиков, что ранее функционировавший сервис «Узнай свою задолженность» в настоящее время утратил свое значение. Функционал сервиса «Узнай свою задолженность» в полном объеме представлен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (ЛКФ).

Доступ к сервису ЛКФ осуществляется одним из двух способов: с помощью логина и пароля либо с помощью ключа электронной подписи.

Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, Вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и ИНН.

Доступ к ЛКФ также возможен с помощью квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты. Информация о получении универсальной электронной карты размещена по адресу www.uecard.ru.

Актуальны для налогоплательщиков и такие сервисы, как «Обратиться в инспекцию»  (позволяющий запросить информацию по налогообложению, подать заявление об уточнении данных, перерасчете налога и т.д.), «Онлайн запись на прием» (для записи на прием в налоговую инспекцию в выбранное время). 

Необходимую информацию содержат также сервисы  «Узнай ИНН» и «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». А с помощью сервиса  «Анкетирование-опрос посетителей» Вы можете оценить работу налоговых органов. 

Интернет-сервисы сайта ФНС России (www.nalog.ru) — наиболее удобная форма взаимодействия налогоплательщиков с налоговой службой. Обратитесь к ним для получения информации по налоговой тематике!

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 

по Ленинградской области

НАЧАЛАСЬ
ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ  2014 года

Межрайонная
инспекция ФНС России № 7 по Ленинградской области информирует налогоплательщиков,
что с 1 января 2014 года началась декларационная
кампания по заявлению гражданами своих доходов за 2013 год.

Декларацию о доходах, полученных в 2013 году, в срок не позднее 30 апреля 2014 года
обязаны представить следующие категории
налогоплательщиков:

— физические лица,
зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица;

— 
частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном
действующим законодательством порядке частной практикой;

— физические лица — исходя из
сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми
агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера,
включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

— физические лица — исходя из
сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве
собственности, в том числе автотранспортных средств, объектов недвижимости,
ценных бумаг и т.д.;

— физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие
доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя
из сумм таких доходов;

— физические лица, получающие
выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других
основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), —
исходя из сумм таких выигрышей;

— физические лица,
получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми
агентами, — исходя из сумм таких доходов.

Прием деклараций производится в здании
МИФНС России № 7 по Ленинградской области (г. Гатчина, ул. 7-й Армии, 12-а, каб.113, 114). Режим работы инспекторов по приему деклараций (на период
декларационной кампании, т.е. до
30.04.2014 г. включительно):

Справки по вопросам
представления деклараций вы можете получить по телефонам: 8(81371)76-781, 9-62-14, 9-52-68. Информация по
декларационной кампании представлена также на сайте ФНС: www.nalog.ru.

МИФНС России № 7 по Ленинградской области

Первого ноября  2013 года наступил срок уплаты  физическими лицами  имущественных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов) за 2012 год. По истечении срока уплаты налоговые органы начисляют  пени за несвоевременную уплату и начинают принудительное взыскание задолженности. В процессе принудительного взыскания  должник обязан  дополнительно оплатить судебные расходы (госпошлину не менее 200 рублей), расходы на проведение службой судебных приставов  исполнительных действий (исполнительский сбор не менее 500 рублей)  и пени за несвоевременную уплату налога.

    Во избежание дополнительных расходов рекомендуем уточнить Вашу задолженность, воспользовавшись сервисом «Узнай свою задолженность» на сайте Управления ФНС России по Ленинградской области (www.r47.nalog.ru), и оплатить задолженность в кратчайшие сроки. Сервис позволяет также распечатать квитанцию для оплаты задолженности либо оплатить задолженность  в режиме  on  line. 

По возникшим вопросам по начислению налогов обращайтесь в отдел работы с налогоплательщиками МИФНС России № 7 по Ленинградской области (кабинеты 113, 114); телефоны: (813-71)9-62-14, 76-781.

Можно также воспользоваться сервисом  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте УФНС России по Ленинградской области (www.r47.nalog.ru). Подключение к сервису осуществляется в налоговой инспекции при предъявлении паспорта и ИНН.

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Ленинградской области

Не секрет, что посещение налоговой инспекции многие связывают с необходимостью тратить время и нервы. И визиты, даже при назревших проблемах, часто откладываются, что может вызвать негативные последствия.  Поэтому налогоплательщикам-физическим лицам следует иметь в виду, что информационное взаимодействие с налоговым органом можно осуществлять через Интернет.

На Интернет-сайтах Федеральной налоговой службы  России (www.nalog.ru и www.r47.nalog.ru) работают сервисы «Узнай свою задолженность» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», которые дают возможность налогоплательщикам контролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно сформировать и распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов и пени.

Без посещения инспекции  налогоплательщик можетзапросить информацию по  налогообложению, подать заявление об уточнении данных, перерасчете налога и т.д. Эти задачи разрешимы с помощью сервиса «Обратиться в инспекцию».

Если все же необходимо встретиться с инспекторами для решения каких-либо вопросов, используйте сервис «Онлайн запись на прием», что позволит вам посетить инспекцию без очереди по предварительной записив удобное для вас время.

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Ленинградской области рекомендует физическим лицам обращаться к Интернет-сервисами на сайтах ФНС России и УФНС России по Ленинградской области (www.nalog.ru и www.r47.nalog.ru).
Это позволит быстро и плодотворно решить вопросы по налогообложению.

М. Павлова

Юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям –

о представлении налоговой отчетности через
Интернет

Интернет становится наиболее удобной
формой взаимодействия налогоплательщиков с налоговой службой.

Использование телекоммуникационных связей (ТКС) позволяет организовать полностью безбумажный, защищенный и юридически грамотный электронный
обмен документами между организациями и налоговой инспекцией. Заключив
договор со специализированным оператором связи, осуществляющим передачу
документации по ТКС, налогоплательщики
могут не только отправлять отчетность через Интернет в любое время суток,
но и получать информацию о состоянии
расчетов с бюджетом, изменении бюджетных счетов и форм деклараций, акты
сверки расчетов налогоплательщика по налогам и сборам и т.д.

Электронная цифровая подпись, выданная специализированным оператором связи, обеспечивает надежную защиту
передаваемой информации. Следует
иметь в виду, что с01.01.2014
г. (в соответствии с внесением изменений в Федеральный закон от 06.04.11 №
63-ФЗ «Об электронной подписи»)
действительна будет толькоусиленная квалифицированная электронная
подпись.Налогоплательщикам, получившим электронную цифровую подпись до
01.07.2013 г., следует обратиться к своему оператору связи для полученияусиленной
квалифицированной электронной подписи.

Подробная информация об операторах связи и механизме
заключения договора на представление налоговой отчетности по ТКС размещена на
стендах налоговой инспекции и на сайте УФНС России по Ленинградской
области:  www.r47.nalog.ru.

Необходимость активного
использования средств Интернета становится требованием времени. Расширен
перечень налогоплательщиков, для которых законодательно установлена обязанность
представления отчетности по ТКС. Так, с 01.01.2014
г. все плательщики НДС, в том числе являющиеся налоговыми агентами, обязаны представлять налоговую
отчетность по НДС только в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам через оператора связи (см. абзац 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 ст. 80 НК РФ).

Таким образом, для успешного
выполнения требований налогового законодательства юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям  следует
использовать взаимовыгодные возможности
сотрудничества с инспекцией через Интернет.

                                                               
                     МИФНС России
№ 7

                                                                                               
по Ленинградской области